任务三 库存业务分析

任务描述

迪必公司是一家跨地区、综合性的大型商业集团，主要从事百货、超市和电器零售连锁经营。公司坚持供应链整合型商业运营模式，强化品牌代理运营和城市物流配送，拥有成熟先进的库存管理体系。近期，公司在整理库存业务数据时，发现存货跌价金额出现了异常波动。为制定未来发展战略，公司希望对近年来的库存业务数据进行全面分析，以找出异常波动的原因，并制定相应的应对策略。

为了深入了解和有效处理库存业务分析，我们需关注以下几个关键问题：

• 存货成本在不同年度的变化趋势如何？

• 存货跌价的主要原因是什么，是否与市场需求变化或原材料价格波动有关？

• 存货成本控制的实施措施？

合理的存货管理不仅能确保产品的质量和数量，还能有效控制成本，从而提升企业的经营效益。接下来，我们将详细探讨存货分析的基本情况，以便更直观地发现问题和趋势，提高企业的经营效益。

知识准备

存货

对于任何企业来说，存货是指企业为了销售或加工生产而购买或生产的物品，包括原材料、半成品、成品和包装材料等。一家餐厅如果没有合理管理它的食材库存，可能会出现食材过期浪费或者供应不足的情况，这都会影响餐厅的正常运营。同样地，企业的存货管理也是如此，存货的管理是企业经营活动中的重要组成部分，对于企业的生产和销售具有重要的作用。企业需要合理管理存货，以确保存货的质量、数量和成本控制，从而提高企业的经营效益。存货分析其实就是对企业库存进行全面的“体检”。存货分析通常包括存货周转率指标的分析、存货结构分析、存货成本分析、存货盈亏分析等。通过这些分析，企业可以更好地管理库存，提高运营效率。

在进行存货分析时，企业不仅需要关注存货的基本情况，还需要警惕存货跌价这一潜在风险。存货跌价会直接影响企业的财务状况和经营效益，因此，及时发现并采取有效措施应对存货跌价是存货管理中的重要环节。

存货跌价

存货跌价是指企业的存货价值低于其可变现净值。存货跌价通常是由于市场需求下降、原材料价格上涨或者产品过时等原因导致的。比如，一家生产智能手机的公司，由于市场上新款手机层出不穷，消费者对旧款手机的需求迅速下降。与此同时，原材料的价格却在不断上涨，导致生产成本增加。再加上技术的快速更新换代，旧款手机很快就变得过时。这些因素共同作用，导致了存货跌价。企业一般可以采取下列措施来应对存货跌价：

• 及时调整销售策略，促进存货销售，减少库存积压。

• 降低生产成本，提高生产效率，减少存货成本。

• 加强市场调研，了解市场需求变化，及时调整产品结构和定价策略。

• 优化供应链管理，降低原材料采购成本。

总之，企业要时刻留意市场的风吹草动，灵活调整自己的经营策略，这样才能有效应对存货贬值的风险。就像在风云变幻的市场中航行的船只，只有不断调整航向，才能避开暗礁，顺利前行。

任务实施

任务背景

迪必公司的财务数据分析员基于2022年的财务报表对其中的库存业务数据进行了整理，发现库存商品的存货跌价金额出现了异常的波动，现需要运用Excel软件，对近年来库存业务相关数据进行计算、分析和评价，以便找出其中的原因。

任务要求

（1）完成库存业务各分析表数据的计算。

（2）完成库存业务相关数据变动趋势及分析的可视化图表制作。

（3）完成各项分析评价判断及公司库存业务综合评价选择。

任务分析

由于存货跌价金额的异常波动，需要对库存业务相关数据变动情况进行分析，通过分析存货构成变动情况、存货跌价准备变动情况，进一步查找此异常情况原因，对库存业务分析过程有一个整体的认知。

任务操作

任务操作1：根据库存业务分析数据信息表数据，计算存货各项目账面价值占比，并填入到存货各项目账面价值占比情况分析表中，如图1-3-1所示。

任务操作2：根据存货各项目账面价值占比情况分析表的数据，制作存货各项目账面价值占比变动趋势折线图，如图1-3-2所示。

任务操作3：根据分析表数据和可视化折线图信息，对存货项目构成分析评价结论进行判断，如图1-3-3所示。

任务操作4：根据库存业务分析数据信息表数据，填写存货跌价准备项目账面余额变动情况分析表，如图1-3-4所示。

任务操作5：根据存货跌价准备项目账面余额变动情况分析表数据，制作库存商品跌价准备账面余额历年变动额情况二维簇状柱形图，如图1-3-5所示。

任务操作6：根据分析表数据和可视化柱形图信息，对存货跌价准备变动情况分析评价结论进行判断，如图1-3-6所示。

任务操作7：根据分析过程中所有的数据信息和图表信息，对库存业务分析综合评价进行选择，如图1-3-7所示。

任务拓展

1.一般商贸企业对于季节性产品或周期性波动较大的商品，应该如何进行库存管理？

2.如何利用大数据技术优化库存管理业务？