任务三 利润预算分析

任务描述

迪必公司为了完善内部控制和加强资源配置水平，公司每年都会进行利润预算分析，以确认预算执行情况。利润预算分析是指对企业的利润实际发生额和预算额进行对比分析，以确定利润预算的制定和执行是否合理、有效。利润预算分析可以帮助企业了解自身的盈利状况，发现问题和优化利润预算，从而更好地控制财务风险，实现财务目标。公司在过去的年度利润预算分析中发现了一些问题，例如利润预算完成率偏低、毛利率波动较大等。为了解决这些问题，公司计划在新一年度中进一步优化利润预算分析流程，确保预算执行的准确性和前瞻性。

为了深入了解和有效处理利润预算分析，需关注以下几个关键问题：

• 利润预算的构成项目有哪些？

• 如何根据利润预算相关数据信息，对净利润预算完成情况进行分析与评价？

• 毛利率预算变动趋势如何影响企业的盈利能力？

• 在利润预算分析中，实际利润与预算利润的差异原因有哪些？

利润预算分析是企业财务管理中的重要环节，通过对利润预算的构成、净利润和毛利率的分析，可以帮助企业全面了解其盈利能力和经营状况。企业需要关注实际利润与预算利润的差异，分析其产生原因，并采取相应措施进行改进。通过不断优化利润预算分析流程，企业能够更好地掌握自身经营情况，提高盈利能力和竞争力。接下来，我们将根据利润预算分析的具体任务，逐步进行数据计算、图表制作和综合评价，以全面评估企业的利润预算执行情况。

知识准备

为什么我们需要对利润进行详细的分类？为什么营业利润、利润总额和净利润之间的区别如此重要？在实际的财务管理中，这些不同层次的利润到底能为我们提供什么样的洞见？还有，利润预算究竟是如何帮助企业规划未来的财务成果的？

我们理解利润及其分类不仅仅是为了满足会计准则的要求，更是为了帮助企业更精准地把握经营状况。比如，当我们分析营业利润时，我们关注的是企业核心业务的盈利能力；而当我们看利润总额时，我们则需要考虑到各种非经常性损益的影响。至于净利润，它则是最终反映企业整体经营成果的关键指标。

利润预算更是如此，它不仅仅是一个数字的罗列，而是企业未来发展的“财务蓝图”。通过利润预算，企业可以提前预见可能的财务风险，制定相应的策略来应对市场变化。可以说，利润预算是企业实现财务目标的重要工具。

接下来，我们将深入探讨利润及利润预算的具体内容和方法，帮助你全面掌握这一核心财务管理技能。

利润及利润预算

根据企业会计准则，利润是指企业在一定会计期间的经营成果，包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。按构成的层次不同，将利润分为营业利润、利润总额和净利润 。

利润预算是以货币形式综合反映预算期内企业获得的财务成果。

净利润和毛利率

本教材所涉及的“利润预算”，指的是净利润预算和毛利率预算。

净利润

净利润是指企业在一定期间内，扣除成本、费用、损失和所得税后所剩下的利润金额，是衡量企业盈利能力的重要指标。

净利润的大小取决于企业的经营状况和盈利能力。企业可以通过多种方式实现净利润的增加，如提高销售额、降低成本、优化资源配置、增加产品附加值等。而企业净利润的下降可能是销售额减少、成本增加、费用增加等因素导致。

净利润对企业的重要性体现在以下几个方面：

1.衡量企业盈利能力。净利润是评估企业盈利能力的重要指标，可以反映企业经营状况的长期稳定性。

2.吸引投资者。净利润是投资者评估企业价值的重要依据，高净利润可以吸引更多的投资者参与。

毛利率

毛利率是指企业在销售商品或提供服务后，扣除直接成本后所剩下的利润与销售收入的比率，是衡量企业销售活动中直接获利能力的指标。

毛利率的大小可以反映企业产品或服务的生产和销售效益。较高的毛利率表明企业能够以较低的成本生产和销售商品，获得较高的利润；较低的毛利率可能意味着企业的成本较高，需要采取相应的措施来降低成本。

毛利率的高低对企业的经营和盈利能力有着重要影响。通过不断优化成本控制、提高产品附加值、提高销售额等手段，企业可以提高毛利率，从而增加盈利能力和竞争优势。

在了解了净利润和毛利率的基本概念及其对企业的重要性后，我们可以进一步探讨如何通过利润预算分析来评估和优化企业的盈利能力。利润预算分析不仅能够帮助企业了解实际经营成果与预算目标之间的差异，还能揭示影响利润的关键因素，从而为企业制定有效的改进措施提供依据。

利润预算分析

利润预算分析是对利润预算结果进行评估和分析的过程。通过对利润预算的分析，能够帮助企业了解其盈利能力，发现问题和潜在风险，并制定相应的改进措施。

利润预算分析通常会进行实际利润与预算利润的比较，将实际获得的利润与预算利润进行对比，分析差异的产生原因。如果实际利润高于预算利润，可以分析出是哪些因素起到了积极的作用；如果实际利润低于预算利润，则需要分析原因并采取相应的措施进行改进。

利润预算分析的目的是帮助企业发现问题、优化资源配置，制定合理的经营决策。通过不断的预算分析和调整，企业能够更好地掌握自身经营情况，提高盈利能力和竞争力。

任务实施

任务背景

迪必公司以百货、超市和电器零售连锁经营为主业，坚持供应链整合型商业运营模式，强化品牌代理运营和城市物流配送，是一家跨地区、综合性的大型商业集团。公司为完善内部控制，加强资源配置水平，每年都会进行预算分析，以此确认预算执行情况。

2022年财务报表编制完成后，作为公司的财务数据分析员，对其中的利润数据进行整理，发现当年四个季度的利润预算完成情况出现了明显的波动，现需要运用excel软件，对2022年的利润预算相关数据进行计算、分析和评价，以便找出其中的原因。

任务要求

1.完成利润预算各分析表数据的计算；

2.完成利润预算完成情况及变动趋势的可视化图表制作；

3.完成各项分析评价判断及公司利润预算综合评价选择。

任务分析

由于2022年公司四个季度的利润预算完成情况异常波动，需要对利润预算相关数据变动情况进行分析，通过分析净利润预算季度完成情况、毛利率预算季度完成情况，对利润预算分析过程有一个整体的认知。

任务操作

任务操作1：根据利润预算分析数据信息表数据，计算预算完成率，并填入到2022年净利润预算完成情况分析表中，如图4-3-1所示。

任务操作2：根据2022年净利润预算完成情况分析表的数据，制作利润预算季度完成情况二维簇状柱形图，如图4-3-2所示。

任务操作3：根据分析表数据和可视化折线图信息，对利润预算季度完成情况评价结论进行判断，如图4-3-3所示。

任务操作4：根据利润预算分析数据信息表数据，填写2022年毛利率预算完成情况分析表，如图4-3-4所示。

任务操作5：根据2022年毛利率预算完成情况分析表数据，制作毛利率预算季度完成差异波动情况折线图，如图4-3-5所示。

任务操作6：根据分析表数据和可视化折线图信息，对毛利率预算季度完成情况评价结论进行判断，如图4-3-6所示。

任务操作7：根据分析过程中所有的数据信息和图表信息，对利润预算分析综合评价进行选择，如图4-3-7所示。

任务拓展

1.利润预算分析如何与战略规划相结合，以实现企业的长期发展目标？

2.利润预算分析在企业财务管理中的核心作用是什么？